Налоговые риски при применении УСН в 2023 году

С начала текущего года вступили в силу новые нормы налогового законодательства (НЗ), затрагивающие применение упрощенной системы налогообложения (УСН). Этот режим остается привлекательным для многих предприятий, однако с ним также связаны определенные налоговые риски (НР).

Почему хозяйствующий субъект может утратить право на применение спецрежима

Существуют налоговые риски при применении УСН. Изменения в правилах учета добавили дополнительные требования, которые хозяйствующие субъекты должны учитывать. Но начнем с того, что появилась возможность вести учет КУДиР в онлайне. 

Речь идет о специальном сервисе, который был запущен на портале МНС РБ. Он позволяет упростить налоговый учет и администрирование налога при УСН. При этом обязаны вести учет в КУДиР все хозяйствующие субъекты, применяющие данный режим налогообложения.

Если говорить о рисках, то основной заключается в том, что при невыполнении установленных условий для применения упрощенной системы налогообложения, таких как установленный лимит численности работников или выручки, компания может лишиться права на использование данного налогового режима. 

Организации могут столкнуться с дополнительными налоговыми обязательствами (НО), увеличенной налоговой нагрузкой. Потеря возможности применения специального налогового режима также может повлечь неудобства в административном плане, требуя проведения более сложных процедур в части учета, ведения документации, уплаты налогов.

Чтобы избежать этих НР, необходимо следить за тем, чтобы деятельность предприятия соответствовала условиям упрощенной системы налогообложения. Регулярный мониторинг численности работников и объема выручки поможет сохранить право на применение специального налогового режима. 

Важно также оперативно вносить изменения в налоговую документацию, вовремя адаптировать бизнес-процессы под требования упрощенной системы налогообложения. Поддерживая соблюдение условий режима, а также активно анализируя финансовые показатели, компании смогут минимизировать риски утраты права на применение УСН.

НДС и налоговые риски при УСН

Применение данного налогового режима сопряжено с рядом НР, особенно в части налога на добавленную стоимость. Он может создать дополнительные сложности для хозяйствующих субъектов при исчислении и уплате НДС. 

Напомним, что с текущего года хозяйствующие субъекты на УСН освобождены от обязанности уплачивать НДС в отношении реализуемых товаров, работ, услуг, а также имущественных прав, что представляет существенное преимущество.

Однако стоит помнить о нескольких ключевых рисках, связанных с НДС при применении упрощенной системы налогообложения:

1. Сложности в оформлении сделок. Плательщики УСН, освобожденные от уплаты НДС, могут столкнуться с трудностями при оформлении сделок с другими компаниями или индивидуальными предпринимателями, которые платят НДС. Неправильное оформление сделок или ошибки в документации приведут к нарушениям налоговых норм, а также штрафам.
2. Ограничения по вычету «входного» НДС. Хозяйствующие субъекты, выбравшие данный спецрежим налогообложения, не имеют права на вычет «входного» НДС. Это важно для компаний, которые часто покупают товары и услуги с уплатой НДС.
3. Контроль за правильностью учета. Налоговые органы следят за правильностью учета и уплаты НДС. Случайные ошибки или намеренное оформление документации с нарушениями приведет к штрафам.

Важно учитывать, что законом РБ в части налогообложения установлены отдельные случаи, когда плательщики УСН обязаны уплачивать НДС:

• При ввозе продукции на территорию страны. Это означает, что плательщики УСН, ввозящие товары на территорию страны, должны уплатить НДС в соответствии с действующими законами и требованиями.
• НДС с продукции, реализуемой иностранными хозяйствующими субъектами на территории РБ. Если иностранные предприятия, не осуществляющие деятельность через постоянное представительство в РБ, реализуют товары, услуги, работы, имущественные права на территории страны, они также обязаны уплатить НДС.
• Излишне предъявленный НДС в счетах-фактурах, а также первичной учетной документации. 

Эти правила позволяют более точно учитывать и уплачивать НДС в тех ситуациях, когда это необходимо в контексте упрощенной системы налогообложения.

Специфика перехода на новый режим налогообложения

Одним из главных плюсов УСН является ее добровольное применение. Хозяйствующие субъекты вправе перейти на УСН, если они соответствуют ряду критериев. Целесообразность перехода предприниматели определяют самостоятельно.

Рассмотрим важные аспекты, связанные с переходом на УСН:

• Удовлетворение условий. Необходимо проанализировать, соответствует ли ваша компания установленным критериям, таким как численность работников и выручка. Несоблюдение этих условий может повлечь за собой потерю преимуществ УСН и дополнительные НО.
• Учет и документация. Переход на упрощенную систему налогообложения подразумевает изменения в системе учета и документации. Корректное ведение бухгалтерского учета на УСН, включая книгу учета доходов и расходов, минимизирует риски ошибок и нарушений налоговых норм.
• Подготовка к изменениям. Переход на УСН может потребовать пересмотра бизнес-процессов, организации документооборота и подготовки персонала. Недостаточная подготовка может вызвать сложности и затруднения в реализации нового налогового режима.

Переход на УСН требует выполнения определенных процедур, включая подачу уведомления в налоговый орган. Соблюдение сроков и правильное оформление документов критически важно для успешного перехода. 

Хозяйствующие субъекты, принявшие решение о переходе на УСН, должны с 1 октября по 31 декабря года, предшествующего календарному году, в котором они претендуют начать применение нового НР, представить в налоговую соответствующее уведомление.

Налоговые риски при применении УСН: за что начисляются штрафы

Применение УСН может сопровождаться НР, которые приводят к начислению штрафов со стороны налоговых органов. Важно иметь четкое представление, за что начисляются штрафы при использовании УСН, чтобы избежать нежелательных финансовых и правовых последствий.

Рассмотрим, за что могут начислить штраф:

• Неправильное начисление или недостаточная уплата налога при упрощенной системе налогообложения.
• Ведение неправильного учета или документации.
• Непредоставление плательщиками УСН отчетности в установленные сроки.
• Неправильное использование льгот и освобождений.
• Нарушение налоговой дисциплины.

Для снижения рисков начисления штрафов при применении упрощенной системы налогообложения предприятия должны тщательно следить за соблюдением всех требований НЗ, правильно вести учет и отчетность, а также консультироваться с налоговыми специалистами. Эффективное управление НР поможет избежать негативных последствий и обеспечить более стабильное финансовое положение компании.