Регистрация валютных договоров

Прошло больше года с момента, когда НБ РБ внес изменения в процедуру регулирования валютных сделок. Главная цель нововведений – упростить заключение внешнеторговых контрактов. Белорусские предприниматели должны серьезно отнестись к новым требованиям. Нарушение законодательства влечет наложение штрафа. Рассмотрим, какие изменения претерпел закон о валютном регулировании, и что нужно знать бизнесменам.

В чем суть валютного контроля операций?

Последняя редакция закона вступила в силу год назад. Документ предусматривает упрощение процедуры в части проведения операций, которые попадают под валютный контроль. Нововведения, которые нужно принимать во внимание:

·         Юрлицам и ИП

Резиденты при заключении валютных сделок больше не обязаны регистрировать в кредитных организациях внешнеторговые договоры. Также операции, связанные с движением денежных средств, освобождаются от предоставления уведомлений об их проведении. До июля прошлого года, как индивидуальным предпринимателям, так и юридическим лицам необходимо было получать разрешение, чтобы открыть счет за границей. Это требование было отменено с вступлением в силу и введением в действие новой редакции закона.

·         Физическим лицам

До изменения закона под контроль попадали все валютные операции, совершаемые резидентами, связанные с движением капитала. Физическое лицо обязано было обращаться в НБ РБ, чтобы получить разрешение. В перечне операций было приобретение дома, квартиры или земельного участка за пределами страны. Кроме того, разрешение требовалось при взносах в уставной фонд нерезидента, а также при покупке ценных бумаг, которые были выпущены нерезидентом.

Есть постановление членов правления НБ РБ, которое регулирует порядок регистрации внешнеэкономических контрактов. Если гражданин РБ заключил торговое соглашение с нерезидентом, документ нужно зарегистрировать на специальном портале. Но это требование распространяется не на все торговые соглашения, заключенные между резидентом и нерезидентом.

Не нужно регистрировать внешнеэкономические контракты, если сумма сделки не превышает установленного уровня (на дату регистрации договора). При расчетах сумм используется курс национальной валюты, установленный НБ на дату подписания документа. Для каждой категории граждан установлены свои базовые величины:

·         Для юрлиц и ИП – 4000 б.в.

·         Для физических лиц – 2000 б.в.

С лета 2021 года был расширен список валютных операций, при совершении которых гражданин обязан регистрировать внешнеэкономические контракты. До вступления в силу новой редакции закона резиденты обязаны были регистрировать только сделки купли-продажи продукции, а также соглашения, которые связаны с движением капитала.

Изменения коснулись следующих операций:

· экспорт, а также импорт продукции;

· передача в аренду движимого и недвижимого имущества;

· объекты, которые относятся к категории интеллектуальной собственности;

· передача имущественных прав;

· вклады в уставной капитал;

· купля-продажа домов, квартир, земельных участков;

· купля-продажа ценных бумаг (акции, облигации, инвестиционные паи, векселя и др.);

· другие операции (перечень из гл. 2 Инструкции №37).

Ответственность за регистрацию договора несет белорусский резидент (юрлицо, ИП, физическое лицо). Доверить эту процедуру можно обслуживающему банку. Кредитные организации предоставляют такие услуги. Это платная опция. Сумма устанавливается каждым финансовым учреждением самостоятельно.

Индивидуальный предприниматель, организация или физическое лицо предоставляет работнику кредитной организации сведения, которые необходимы для внесения на портале. Но банк не несет ответственность в случае, если сроки регистрации были нарушены. Резидент должен самостоятельно определить необходимость регистрации внешнеторгового контракта.

Документ, который обязывает регистрировать сделки

Этим документом является Постановление №37. Оно предписывает считать внешнеэкономической сделкой договор или соглашение, при заключении которого стороны установили расчет в иностранной валюте.

До изменений в законе, которые вступили в силу в 2021 году, граждане РБ обязаны были регистрировать сделки, сумма которых превышала 3000 €. С июля прошлого года стоимостной порог был увеличен.

Вероятно, чтобы избежать бюрократии, многие граждане при работе с нерезидентами будут заключать разовые контракты, сумма которых не будет превышать установленный лимит. Чтобы точно определить сумму сделки, необходимо перевести иностранную валюту в национальную по текущему курсу (данные НБ на дату подписания договора).

Все соглашения, которые были заключены до публикации новой редакции закона, не нужно переносить на веб-портал. Это все внешнеэкономические контракты, которые ранее подлежали регистрации, а теперь нет. Они должны соответствовать одному важному критерию – их сумма не должна превышать 4000 б.в (для юрлиц) или 2000 б.в. (для физлиц). Кроме того, нигде не будут фигурировать данные о закрытии этих контрактов. 

Когда резидент обязан зарегистрировать внешнеторговый контракт

Документ должен быть зарегистрирован, если:

1. Соглашение заключено между резидентом (гражданином РБ, индивидуальным предпринимателем, юридическим лицом) и нерезидентом.

2. Сумма договора не была определена или превышает:

· 2000 б.в. – для физлиц;

· 4000 б.в. – для юрлиц и ИП.

Список валютных операций, которые по закону нужно регистрировать

В этом перечне следующие валютные операции между резидентами и нерезидентами:

· Внесение:

организацией (резидентом) суммы в уставной фонд компании-нерезидента;

компанией-нерезидентом суммы в уставной фонд юрлица, которое является резидентом.

· Покупка:

физическим лицом или организацией (резидентом) у нерезидента ценных бумаг;

нерезидентом у резидента ценных бумаг;

физическими лицами или компаниями (резидентами) у нерезидентов акций;

недвижимого имущества резидентом у нерезидента ( дома, квартиры, земельные участки и другие объекты, которые расположены за пределами страны).

· Продажа резидентом акций нерезиденту.

· Передача резидентом ценных бумаг, а также денег нерезиденту в доверительное управление.

· Перевод:

резидентом суммы нерезиденту для совершения сделок по приобретению ценных бумаг;

нерезидентом денег резиденту для совершения сделок по приобретению ценных бумаг.

· Аренда (лизинг) недвижимого имущества резидентом у нерезидента. К этой категории также относятся дома, квартиры, земельные участки и другие объекты, которые расположены за пределами страны.

· Заключение:

договоров, которые предусматривают создание объектов долевого строительства за пределами РБ;

сделок по продаже нерезиденту недвижимого имущества, которое находится на территории РБ;

сделок о сдаче нерезиденту недвижимого имущества в аренду (лизинг), которое расположено на территории РБ;

сделок с нерезидентом, которые предусматривают создание объектов долевого строительства на территории РБ.

· Получение:

резидентом займа (любая другая форма кредитования) от нерезидента;

нерезидентом от резидента займа (или любая другая форма кредитования).

· Открытие вкладов (депозитов) гражданами РБ, а также юридическими лицами и ИП в иностранном финансовом учреждении.

· Исполнение денежных обязательств физлицами и юрлицами (резидентами) перед нерезидентами на основании гарантии, а также договора поручительства.

· Передача:

резидентом нерезиденту на безвозмездной основе денежных средств;

резидентом нерезиденту денег в качестве пожертвования (дарение);

исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности.

· Перечисление денег резидентом нерезиденту для совершения операций с беспоставочными внебиржевыми финансовыми инструментами.

· Исполнение резидентом финансовых обязательств перед нерезидентом на основании соглашений о переводе долга или договора уступки требования (права). 

· Сделки:
по которым резидент выступает правопреемником обязательств перед нерезидентом (условие – изменение УНП при реорганизации предприятия);
по которым нерезидент выступает правопреемником обязательств перед резидентом (условие аналогичное – изменение учетного номера плательщика при реорганизации предприятия).

· Расчеты:

при экспорте, а также импорте продукции;

при передаче имущества в аренду;

· Финансовый лизинг.

· Оказание услуг, выполнение работ.

Перечень охватывает большинство оснований, по которым могут возникнуть договорные отношения у резидента и нерезидента. Но к исключениям, при которых не требуется регистрация, относится не только более мелкая сумма по сравнению пороговыми значениями. Это также может быть редкая операция, которая не была включена в основной список Инструкции.

Также стоит обратить внимание на п 2 ст. Закона о валютном регулировании, а точнее на подпункт 2.3. Не обязательно регистрировать соглашения, если одна из сторон сделки – государство. Это, например, могут быть финансовые организации РБ или административно-территориальные единицы.

Сроки регистрации внешнеэкономических контрактов

Зависят от того, кто первым совершает действия по исполнению условий соглашения. Если резидент действует первым, то регистрация сделки должна быть завершена до совершения этих действий. К ним относятся: передача исключительных прав, внесение предоплаты, оказание услуги и др.

Если действие первым совершает нерезидент – вносит предоплату, то внешнеэкономический контракт должен быть зарегистрирован в течение 7 рабочих дней с момента поступления на счет резидента предоплаты. Отсчет начинается со следующего дня. При этом счет может быть как в иностранном, так и белорусском банке. 

Что нужно сделать для регистрации договора?

При исполнении внешнеэкономического контракта важно его зарегистрировать. Валютный договор резидент вправе зарегистрировать самостоятельно или воспользоваться услугами банка, предварительно заключив соответствующий договор. Это может быть банк, который выполняет банковские операции или расчетно-кассовое обслуживание резидента по внешнеторговому контракту.

До внесения изменений в валютное законодательство, резидент не мог самостоятельно зарегистрировать сделку. Это была процедура, при которой сотрудник обслуживающего банка должен был проставить в документах, с помощью которых было оформлено заключение внешнеэкономического соглашения, оттиск штампа финансовой организации. Также в документе указывался регистрационный номер контракта. Документ заверялся подписью уполномоченного сотрудника кредитной организации.

Для регистрации банк мог требовать предоставление документов на белорусском или русском языках. Они должны были заверяться подписью руководителя компании (или физическим лицом).
Заявитель должен был убедиться в правильности перевода предоставляемых документов, так как банк ответственности не нес. Регистрация внешнеэкономического контракта выполнялась только в том случае, если он отвечал ряду условий:

· Документом была предусмотрена обязанность одной из сторон соглашения о передаче на возмездной основе только товаров, но не иных действий, в соответствии с новой редакцией закона (в списке оказание услуг, а также передача в аренду недвижимого имущества и др.).

· Стоимость сделки превышала сумму, которая требовала регистрации договора.
Но финансовая организация могла отказать заявителю в регистрации документа, если:

· клиент не предоставлял документы, посредством которых было оформлено внешнеэкономическое соглашение;

· заявитель не являлся клиентом банка.
 В перечень документов, которые заявитель должен был предоставить финансовой организации, входили:
· Заявление. Форма документа дополнялась информацией, которая необходима была кредитному учреждению для выполнения функции агента валютного контроля.
· Внешнеэкономическое соглашение (оригинал документа или копию).

На фронтальной части контракта проставлялся оттиск штампа кредитной организации, а также регистрационный номер сделки, который был присвоен банком. Этот номер также, как и сейчас, состоял из трех частей. Он заверялся подписью уполномоченного сотрудника финансовой организации.

Сейчас регистрация выполняется онлайн на портале nbrb.by. Зарегистрировать документ можно как самостоятельно, так и доверить эту работу банку. Финансовые организации предоставляют услуги по регистрации, а также сопровождению валютных соглашений на возмездной основе.

Сервис включает:

· Регистрацию валютного контракта.

· Внесение изменений в ранее зарегистрированный валютный контракт.

Чтобы банк мог выполнить свои обязательства в части регистрации, а также сопровождения внешнеторгового соглашения на веб-портале НБ РБ, клиент должен внести данные об обслуживающем его банке в соответствующем разделе личного кабинета.

Последовательность действий:

· перейти по ссылке НБ РБ в свой личный кабинет;

· кликнуть на раздел «Администрирование»;

· выбрать вкладку о предоставлении прав кредитной организации:

· в открывшемся окне отметить нужную финансовую организацию;

· подтвердить действие командой «Сохранить».

Но, чтобы финансовая организация знала, какой именно валютный контракт необходимо регистрировать, резидент должен предоставить информацию о документе. Здесь отличается порядок действий для юридических и физических лиц:

· Для физлиц

Зарегистрировать внешнеэкономический контракт через банк можно в одном из его отделений. Удастся это сделать только при проведении платежа по внешнеторговому контракту. Сотрудник финансовой организации заполнит все необходимые данные по договору на основании предоставленной ему информации. Эти данные необходимы для регистрации документа на портале НБ РБ. После этого будет предоставлен регистрационный номер и проведен платеж.

· Для юрлиц

Юрлица могут передать документ через систему дистанционного обслуживания, которую использует кредитная организация.

Куда предоставить документы о регистрации внешнеэкономического контракта?

Регистрация документа выполняется на специальном интернет-портале (ресурс НБ РБ). Порядок внесения информации в систему подробно описан в специальной инструкции – руководство пользователя «Резидент».

Доступ к порталу доступен не через все браузеры. Регулятор это объясняет спецификой использования средств криптографической защиты, а также соблюдением требований в части информационной безопасности. Разработчики уверяют, что при появлении в РБ сертифицированных средств защиты данных, будет решен вопрос с использованием других распространённых браузеров.

Чтобы выполнить регистрацию, необходимо перейти в личный кабинет. Для авторизации необходимо пройти процедуру саморегистрации в Межбанковской системе идентификации РБ. Физические лица могут авторизоваться в личном кабинете двумя способами:

· по логину и паролю;

· используя ЭЦП.

Для ИП и юридических лиц доступен только один вариант – использование ЭЦП. Чтобы получить ключ ЭЦП, предстоит обратиться в Республиканский удостоверяющий центр Государственной системы управления открытыми ключами (ГосСУОК).

Для регистрации внешнеторгового соглашению резиденту предстоит заполнить регистрационную форму, которая появится на экране монитора после авторизации в системе. Она содержит поля, которые обязательны для заполнения:

· дата контракта;

· номер;

· валюта обязательства;

· срок действия соглашения и др.

Документ считается зарегистрированным после присвоения ему регистрационного номера. Он состоит из трех частей. Эти части разделены наклонной чертой. Датой регистрации контракта считается день присвоения ему регистрационного номера. Чтобы просмотреть или распечатать свидетельство о регистрации, пользователю необходимо перейти в личный кабинет. Система отобразит документ, в котором содержится не только регистрационный номер, но также другие сведения о валютном договоре.

Последствия нерегистрации валютного договора с компаниями-нерезидентами и невнесения изменений в установленные сроки

В Инструкции № 37 указано, что не позднее 15-го числа каждого месяца по каждому зарегистрированному внешнеторговому контракту (если было движение), резидент должен перейти в личный кабинет и предоставить отчет за предыдущий месяц. Перечень валютных операций, по которым должны быть предоставлены данные, можно просмотреть в п. 13 Инструкции №37.

Наиболее распространённые операции из этого списка:

· передача имущественных прав;

· оказание услуг;

· выполнение работ;

· передача в аренду (лизинг) имущества.

Должна быть обязательно указана стоимость полученных или переданных имущественных прав, а также оказанных услуг, выполненных по договору работ и др. Срок со дня исполнения внешнеторгового соглашения в полном объеме – не позднее 15 календарных дней. Резидент в установленные даты должен внести на портале всю необходимую информацию.

Если данные не будут внесены в срок или вовсе не предоставлены, на резидента будет наложен штраф. Когда закон нарушает физическое лицо, размер штрафа составляет до 5 базовых величин, что эквивалентно 145 белорусским рублям. Для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц предусмотрены более высокие штрафы – до 10 базовых величин или до 290 белорусских рублей. Каждый факт отсутствия регистрации рассматривается отдельно.

Банк, который обслуживает резидента, может на законных основаниях отказать в перечислении клиентом денежных средств. Связано это с несоблюдением требований регистрации внешнеторгового контракта. Поэтому клиент должен быть готов к тому, что финансовая организация может запросить свидетельство о регистрации внешнеэкономического контракта. Чтобы предоставить этот документ, необходимо зайти в личный кабинет на портал НБ РБ и выгрузить его.

Проще передать обслуживающей финансовой организации обязанности по регистрации внешнеторговых соглашений. Но для этого необходимо заключить договор. Кроме того, нужно помнить, что эта услуга не оказывается на безвозмездной основе. Клиент уплачивает финансовой организации вознаграждение.  

Подводя итог изменений, которые претерпело валютное законодательство РБ, отметим, что нововведений достаточно и в них нужно разбираться. Обязанность каждого резидента – организация учета внешнеторговых контрактов. Это касается как их заключения, так и исполнения. Чтобы избежать штрафов, важно следить за сроками завершения всех операций по действующему соглашению. Кроме того, необходимо своевременно предоставлять данные обо всех изменениях, которые связаны с исполнением внешнеэкономического соглашения.