Учет лизинга в Бухгалтерии

Сущность лизинговых операций и отражение их в бухучете регламентируется действующими законодательными и нормативными документами. При этом важно учитывать, что инструкция № 75 утратила силу, так как с 01.01.2019 вступил в силу НСБУ № 73. Хозяйствующие субъекты вправе применять НСБУ № 73 в отношении всех договоров лизинга, действующих по состоянию на начало 2019 года. В статье рассмотрим специфику учета лизинга в бухгалтерии.

Как покупать в лизинг и поставить на учет

Предположим, ваша компания взяла в лизинг автомобиль, который предполагается использовать в качестве служебного. Рассмотрим, как осуществить учет лизинга на балансе лизингополучателя:

• Заключите договорное соглашение с выбранным лизингодателем, уточнив все детали сделки, включая сумму лизинговых платежей и срок договора.
• Осуществите оплату аванса в соответствии с условиями договора. Учтите сумму аванса в качестве части будущих лизинговых платежей, применив курс Национального банка на момент оплаты.
• Отразите стоимость автомобиля по дебету счета 08. Сумму НДС, относящуюся к стоимости предмета лизинга, учитывайте по дебету счета 18 и кредиту счета 76.
• Зарегистрируйте автомобиль как основное средство компании, отразив его на счете 01.

Раз в месяц учитывайте лизинговые платежи как доход лизингодателя. Отражайте их в разделе "Прочие доходы и расходы" по дебету счета 91. Производите амортизацию автомобиля линейным методом с момента его фактической передачи.

При составлении финансовой отчетности включите все вышеописанные операции, удостоверившись, что они корректно отражены. Убедитесь, что все налоговые обязательства, связанные с лизингом автомобиля, оплачены в срок. Удостоверьтесь, что все действия компании соответствуют законам и стандартам бухгалтерского учета.

Амортизация в лизинге

Итак, мы выяснили, как осуществляется учет лизинга в 1С:Бухгалтерия. Рассмотрим еще один очень важный момент – амортизацию предмета в лизинге. Для правильного учета амортизации автомобиля, приобретенного в лизинг, необходимо учитывать несколько ключевых моментов. 

Следует отметить, что начало начисления амортизации происходит с момента ввода автомобиля в эксплуатацию. В нашем случае, если автомобиль был введен в эксплуатацию в июне 2019 года, то начисление амортизации стартует с этого месяца.

Важным этапом является выбор метода амортизации. Согласно условиям договора лизинга, рекомендуется использовать линейный метод. Этот метод предполагает равномерное распределение амортизационных отчислений на каждый месяц срока договора. Учитывая, что срок договора составляет 13 месяцев, амортизация будет начисляться соответствующим образом.

Однако перед началом амортизации необходимо установить амортизируемую стоимость автомобиля. Это сумма, которая подлежит списанию на протяжении срока договора. Рекомендуется обсудить этот вопрос с лизингодателем и учесть требования действующего законодательства.

Важно отметить, что в течение всего срока действия договорного соглашения, как лизингополучатель, так и лизингодатель имеют право начислять амортизацию в пределах разницы между контрактной стоимостью автомобиля и его остаточной стоимостью, установленной условиями соглашения.

Учитывая эти рекомендации, вы сможете правильно осуществлять амортизацию автомобиля в лизинге, что позволит вам точно учитывать расходы и планировать финансовые потоки в рамках данной сделки. При возникновении вопросов стоит обратиться за консультацией к профильным специалистам. Это поможет избежать проблем.

Специфика перехода на новый режим налогообложения

Одним из главных плюсов УСН является ее добровольное применение. Хозяйствующие субъекты вправе перейти на УСН, если они соответствуют ряду критериев. Целесообразность перехода предприниматели определяют самостоятельно.

Рассмотрим важные аспекты, связанные с переходом на УСН:

• Удовлетворение условий. Необходимо проанализировать, соответствует ли ваша компания установленным критериям, таким как численность работников и выручка. Несоблюдение этих условий может повлечь за собой потерю преимуществ УСН и дополнительные НО.
• Учет и документация. Переход на упрощенную систему налогообложения подразумевает изменения в системе учета и документации. Корректное ведение бухгалтерского учета на УСН, включая книгу учета доходов и расходов, минимизирует риски ошибок и нарушений налоговых норм.
• Подготовка к изменениям. Переход на УСН может потребовать пересмотра бизнес-процессов, организации документооборота и подготовки персонала. Недостаточная подготовка может вызвать сложности и затруднения в реализации нового налогового режима.

Переход на УСН требует выполнения определенных процедур, включая подачу уведомления в налоговый орган. Соблюдение сроков и правильное оформление документов критически важно для успешного перехода. 

Хозяйствующие субъекты, принявшие решение о переходе на УСН, должны с 1 октября по 31 декабря года, предшествующего календарному году, в котором они претендуют начать применение нового НР, представить в налоговую соответствующее уведомление.

Лизинг и налоговый учет: применение вычетов по НДС

Кроме знаний тонкостей бухгалтерского учета лизинга в 1С лизингополучатель должен быть осведомлен в части того, как осуществляется применение вычетов по НДС. Когда речь идет о приобретении предметов лизинга на территории страны, важно знать, каким образом учитывается НДС. 

В случаях, где договор финансовой аренды предусматривает последующий выкуп предмета лизинга, сумма НДС включается в контрактную стоимость и может быть принята к вычету в соответствии с установленной процедурой для основных средств.

Правильное применение вычетов по НДС в случае лизинга важно для соблюдения налогового законодательства. Рассмотрим основные моменты:

• Учёт НДС в контрактной стоимости. Если в вашем договоре финансовой аренды предусмотрен последующий выкуп предмета лизинга, помните, что сумма НДС должна быть включена в контрактную стоимость. Это позволит вам применить вычет в соответствии с установленными процедурами для основных средств.
• Определение даты передачи предмета. Важно точно определить момент передачи предмета лизинга. Если лизингополучатель вносит оплату до начала временного владения предметом, этот момент считается днём фактической передачи. При ежемесячных платежах дата признается последним днём месяца, к которому относится платеж, но не ранее фактической передачи предмета.
• Выкуп предмета лизинга. Если договорное соглашение предусматривает выкуп предмета лизинга, дата погашения выкупной стоимости определяется в соответствии с условиями договора.
• Курс иностранной валюты. Если сумма договора выражена в иностранной валюте, налоговая база рассчитывается через пересчет в национальной валюте по официальному курсу на дату фактической передачи предмета.
• Вознаграждение лизингодателю. При выплате вознаграждения лизингодателю вычет НДС осуществляется в соответствии с принятыми процедурами для товаров, работ и услуг. Если сумма выражена в национальной валюте, налоговая база определяется по сумме НДС, указанной в соответствующих электронных счетах-фактурах.

Не забывайте, что продавцы должны выставлять счета-фактуры в белорусских рублях согласно официальному курсу валюты на момент фактической реализации объектов. Важно помнить, что дата определения величины обязательства – это дата оплаты. Соблюдение этих правил играет важную роль в процессе учета НДС при лизинге на территории страны.

Как отразить лизинговый платеж (ЛП)

Для хозяйствующих субъектов в Беларуси, приобретающих автомобиль в лизинг с намерением использовать его в качестве служебного, важно правильно отразить лизинговый платеж в бухгалтерском учете. В соответствии с законодательством рекомендуется следовать нижеприведенным указаниям:

Для Лизингодателя:

• Зафиксируйте сумму ЛП по дебету счета 62.
• Отразите этот доход по кредиту счетов 90 (подсчет 90-1) или 91 (подсчет 91-1), в зависимости от характера деятельности (текущая или инвестиционная).

Для Лизингополучателя:

• Отразите эту операцию по дебету счета 91 (подсчет 91-4).
• Зафиксируйте сумму ЛП по кредиту счета 76.

Важно учитывать, что с 2019 года хозяйственные операции регистрируются в последний календарный день каждого месяца временного владения и пользования имуществом. Обращайтесь к договору лизинга, заключенному в письменной форме между лизингодателем и лизингополучателем, для точного определения последнего дня временного владения и пользования имуществом.