Учет и налогообложение добровольного страхования дополнительной пенсии работника в 1С Бухгалтерия

Оцените 1С в облаке

Регистрация и доступ за пару кликов!

15 дней бесплатно

Пример

ООО «Мираж» — страховщик заключила договор добровольного страхования дополнительной пенсии в пользу своих 2 работников, в том числе 1 работник является внешним совместителем, срок трудового договора — 3 года. Страховой взнос за работника, для которого организация, является, местом основной работы составил 1200 рублей за год, за внешнего совместителя – 520 рублей.

 

Размер, не превышающий 5956 рублей от каждого источника в течение налогового периода для работника предприятия, которое для него является местом основной работы, не подлежит налогообложению подоходным налогом. В нашем примере 1200<5956, значит налоговая база по подоходному налогу для работника организации, местом которого является основная работа - равна нулю.

 

В отношении работника — внешнего совместителя льгота, установленная налоговым кодексом, освобождаются от подоходного налога в размере 230 рублей от каждого источника в течение года. Так как 520>230, значит с суммы превышения 290 рублей (520-230=290), необходимо исчислить и уплатить подоходный налог. Сумма подоходного налога удерживается из любых денежных выплат работнику.  

Учет добровольного страхования дополнительной пенсии

Страховые взносы

Страховые взносы по договорам добровольного страхования дополнительной пенсии (ДСДНП) в программе 1С Бухгалтерия предприятия проводят через операции введенные вручную. Для этого выбрать «Главное» — «Журнал операций».

 

 

В открывшемся окне нажать на кнопку «Создать».

 

 

Выбрать тип операции «Операция» и нажать «Ок».

 

 

Далее заполнить:

• Организация — выбрать  из выпадающего списка нужную организацию, если в базе ведется учет по нескольким юридическим лицам;
• Содержание — «Начисление страховых взносов».

Для заполнения табличной части нажать кнопку «Добавить».

 

 

В БУ суммы страховых взносов относятся к прочим расходам по текущей деятельности:

• Дт  90.10 и Кт 76.2.3 «Расчеты по добровольному страхованию дополнительной пенсии за счет работодателя».

 

В колонке «Дебет» выбрать счет 90.10 и субконто «Страховые взносы дополнительной пенсии».

 

 

Счет 76.2.3 ведется в разрезе аналитического учета.

• В колонке «Кредит» выбрать счет 76.2.3.

 

Если, например, организация-страховщик заключила такого рода договора с несколькими страховыми организациям, то аналитика ведется по каждой.

 

• Заполнить субконто счета 76.2.3.

 

Законодательно установлен предельный размер страховых взносов, учитываемых при налогообложении налога на прибыль.

 

Он не должен превышать 12% от фонда заработной платы в целом по организации, и по каждому застрахованному лицу не более 1 минимальной заработной платы. При этом учитываются только страховые взносы, уплаченные в пользу работников по трудовым договорам.

 

Данные показатели определяются за месяц. Превышающие суммы взносов, установленную величину нельзя относит на расходы, и соответственно они не учитываются при налогообложении.  

 

• Заполнить данные в колонке «Сумма» и нажать «Записать и закрыть» либо «Записать».

Перечисление страховых взносов

Отразить  перечисление страховых взносов по ДСДНП можно документом «Списание с расчетного счета» раздела «Банк и касса».

 

В новом окне нажать «Создать» и далее заполнить ячейки:

• Вид операции — Прочие расчеты с контрагентами;
• Счет учета — 51;
• Организация — выбрать  из выпадающего списка нужную организацию, если в базе ведется учет по нескольким юридическим лицам;
• Банковский счет — выбрать текущий расчетный счет, с которого будет произведено списание денежных средств; 

 

Далее заполнить ячейку «Получатель» платежа с помощью значка «+» создать карточку «Контрагента».

 

 

В открывшемся окне заполнить:

• Наименование — название страховой организации и нажать на значок выпадающего списка в ячейке «Группа» с помощью значка «+» создать новую группу для данного контрагента.

 

В окне создания группы в ячейку «Наименование» записать название группы, например «Страховые компании» и нажать на кнопку «Записать и закрыть» либо «Записать».

 

 

Продолжить заполнять реквизиты «Контрагента», записать данные УНП.

 

 

Далее, поэтапно заполнить ячейки «Банковский счет», «Договор», «Контактное лицо».

 

 

Заполнить реквизиты «Банковского счета»:

• Номер счета — записать номер расчетного счета, на который будут переведены страховые взносы;
• Валюта счета — выбрать валюту платежа;
• БИК — указать код банка.

 

Нажать на кнопки «Записать и закрыть» либо «Записать».

 

 

Продолжить заполнение ячеек «Договор» и «Контактное лицо» и нажать на кнопки «Записать и закрыть» либо «Записать».

 

 

Нажать на кнопку «Добавить» и заполнить ячейку «Договор».

 

 

Для заполнения статьи движения денежных средств выбрать из списка «Уплата взносов по договору дополнительно страхования дополнительной пенсии».

 

 

Заполнить «Сумма платежа» и выбрать из плана счетов «Счет расчетов» и нажать на кнопки «Провести и закрыть» либо «Записать».

 

Общие сведения

В Республике Беларусь процедура добровольного страхования дополнительной накопительной пенсии (ДСДНП) реализуется посредством заключения индивидуального договора страхования с выбранной страховой организацией. Если сотрудник решает вступить в систему дополнительного пенсионного обеспечения, он оформляет соответствующий договор и предоставляет его копию по месту работы.

 

К обязательным условиям оформления такого договора для физлица относится наличие не менее трёх лет до наступления социально установленного пенсионного возраста. Размер страхового взноса определяется страхователем самостоятельно, но не может превышать 13% от получаемых доходов. Дополнительно работодатель обязан перечислять страховые взносы по договору — максимум 3% — за счёт собственных средств. Эти суммы позволяют юрлицу уменьшать сумму обязательных взносов в государственный пенсионный фонд.

 

Если, например, выбрана ставка в 6%, то работник и предприятие делают страховые взносы поровну. Если тариф выше — скажем, 13%, — тогда работник уплачивает 10%, а предприятие — 3%.

 

Право заключать ДСДНП юрлица реализуют с согласия собственников либо акционеров и исключительно для работников, трудящихся по трудовым договорам. Срок таких договоров устанавливается не менее трёх лет, а максимальный размер страховой суммы на одного сотрудника — не больше трёх минимальных месячных зарплат.

 

Для заключения ДСДНП страхователю необходимо подать письменное заявление, после чего подписывается договор, где обязательно указываются сведения о застрахованных лицах, страховая сумма, взносы, сроки уплаты и длительность договора. После оформления страховщик выдаёт страховой полис или сертификат, который подтверждает наличие страхования.

 

Внесённые за сотрудников страховые взносы считаются их доходом в натуральной форме, облагаются подоходным налогом. Однако если предприятие является основным местом работы физлица, доходы от страховых услуг освобождаются от налогообложения (в пределах лимита, установленного НК РБ) от каждого источника в течение года.

Собери для себя комфортный тариф за пару минут

Удобный онлайн-калькулятор!

Подробнее