Краткосрочный процентный заем в у.е. (учет заемщика)

Оцените 1С в облаке

Регистрация и доступ за пару кликов!

15 дней бесплатно

Краткосрочный процентный заем может быть получен в иностранной валюте от нерезидента РБ, а также, в белорусских рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте от резидента РБ. Для отражения операций по краткосрочный займам используется счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам». Для отражения процентов по займу, а также курсовых разниц используется счет 91 «Прочие доходы и расходы». Курсовые разницы, возникающие при переоценке краткосрочных займов, относятся к внереализационных доходам и расходам.

 

Рассмотрим на примере как отразить полученный процентный заем в белорусских рублях в эквиваленте иностранной валюте.

Пример

1. Организация-заимодавец - резидент РБ, организация-заемщик – резидент РБ.
2. Заем выдан в белорусских рублях эквивалентно 10 000 евро.
3. Заем был выдан путем перечисления денежных средств на расчетный счет организации 10.10.2025г.
4. Заем был возвращен в полном объеме 14.11.2025г.
5. Оплата процентов по предоставленному займу – ежемесячно, в последний день мясяца.
6. Проценты за пользование займом составили:

• за октябрь – 100 евро;
• за ноябрь – 70 евро.

7. Курс валют Нацбанка:

	10.10.2025	31.10.2025	14.11.2025
EUR	3,4907	3,4584	3,4473

 

Какие проводки мы получим:

№п/п	Дата	Содержание операции	Дт	Кт	Сумма, руб.
1	10.10.2025	Получен заем (10 000 * 3,4907)	51	66.2	34 907,00
2	31.10.2025	Переоценка займа на конец месяца (10 000 * 3,4907) – (10 000 * 3,4584)	66.2	91.1	323,00
3	31.10.2025	Начислены проценты по займу за октябрь (100 * 3,4584)	91.4	66.3	345,84
4	31.10.2025	Перечислены проценты по займу за октябрь	66.3	51	345,84
5	14.11.2025	Возвращен заем (10 000 * 3,4473)	66.2	51	34 473,00
6	14.11.2025	Переоценка займа на дату возврата (10 000 * 3,4584) – (10 000 * 3,4473)	66.2	91.1	111,00
7	14.11.2025	Начислены проценты по займу за ноябрь (70 * 3,4473)	91.4	66.3	241,31
8	14.11.2025	Перечислены проценты по займу за ноябрь	66.3	51	241,31

Отразим полученный заем

Переходим в раздел «Банк и касса» — «Поступление на расчетный счет».

 

 

В открывшемся окне нажимаем кнопку «Создать».

 

 

В шапке документа заполняем следующие данные:

• вид операции – расчеты по кредитам и займам;
• от – дата проведения операции;
• организация – выбираем, если в базе ведется учет по нескольким юридическим лицам;
• банковский счет – счет, на который поступил заем;
• плательщик – организация, выдавшая заем;
• счет плательщика – счет организации, выдавшей заем.

 

В табличной части документа заполняем следующие графы:

• договор – на основании которого был выдан заем;
• статья движения денежных средств – в нашем случае «Получение кредитов и займов»;
• сумма платежа;
• счет расчетов – 66.2.

Проводим документ, нажав кнопку «Провести и закрыть».

 

 

После проведения документа будет сформирована следующая проводка.

 

Отразим переоценку займа и начисление процентов

Для этого нам понадобиться документ «Операции, введенные вручную». Заходим в раздел «Учет, налоги, отчетность» — «Операции, введенные вручную».

 

 

В открывшемся окне нажимаем «Создать» — «Операция».

 

 

В шапке документа заполняем следующие данные:

• от – дата проведения операции;
• содержание – например, переоценка займа по договору 1 от 10.10.25;
• организация – выбираем, если в базе данных ведется учет по нескольким юридическим лицам.

Нажимаем кнопку «Добавить».

 

 

В табличной части заполняем следующие графы:

1. Дт – 66.2;

• субконто 1 Дт – организация, выдавшая заем;
• субконто 2 Дт – договор, на основании которого был выдам заем;

2. Кт – 91.1;

• субконто 1 Кт – курсовые разницы;
• сумма.

Проводим документ нажав кнопку «Записать и закрыть».

 

 

На основании данного документа, можно сформировать «Бухгалтерскую справку», нажав одноименную кнопку.

 

 

 

После проведения документа будет сформирована проводка.

 

 

Для отражения начисленных процентов также воспользуемся документом «Операции, введенные вручную».

 

В шапке документа заполняем следующие данные:

• от – дата проведения операции;
• содержание – например, проценты по займу за октябрь 2025;
• организация – выбираем, если в базе данных ведется учет по нескольким юридическим лицам.

Нажимаем кнопку «Добавить».

 

 

В табличной части заполняем следующие графы:

1. Дт – 91.4;

• субконто 1 Дт – проценты к получению (уплате);

2. Кт – 66.3;

• субконто 1 Кт – организация, выдавшая заем;
• субконто 2 Кт – договор, на основании которого был выдам заем;
• сумма.

Проводим документ нажав кнопку «Записать и закрыть».

 

 

На основании данного документа, также можно сформировать «Бухгалтерскую справку», нажав одноименную кнопку.

 

 

 

После проведения документа будет сформирована проводка.

 

Перечислим проценты по займу за октябрь

Для этого заходим в раздел «Банк и касса» — «Списание с расчетного счета».

 

 

В открывшемся окне нажимаем кнопку «Создать».

 

 

В шапке документа заполняем следующие данные:

• вид операции – расчеты по кредитам и займам;
• от – дата проведения операции;
• организация – выбираем, если в базе ведется учет по нескольким юридическим лицам;
• банковский счет – счет, на который поступил заем;
• получатель – организация, выдавшая заем;
• счет получателя – счет организации, выдавшей заем.

В табличной части документа заполняем следующие графы:

• договор – на основании которого был выдан заем;
• статья движения денежных средств – в нашем случае «Оплата процентов»;
• сумма платежа;
• счет расчетов – 66.3.

Проводим документ, нажав кнопку «Провести и закрыть».

 

 

После проведения документа будет сформирована следующая проводка.

 

Отразим возврат займа

Для этого нам также понадобится документ «Списание с расчетного счета».

 

В шапке документа заполняем следующие данные:

• вид операции – расчеты по кредитам и займам;
• от – дата проведения операции;
• организация – выбираем, если в базе ведется учет по нескольким юридическим лицам;
• банковский счет – счет, на который поступил заем;
• получатель – организация, выдавшая заем;
• счет получателя – счет организации, выдавшей заем.

В табличной части документа заполняем следующие графы:

• договор – на основании которого был выдан заем;
• статья движения денежных средств – в нашем случае «Возврат займов»;
• cумма платежа;
• счет расчетов – 66.2.

Проводим документ, нажав кнопку «Провести и закрыть».

 

 

После проведения документа будет сформирована следующая проводка.

 

Произведем переоценку займа на дату возврата

Для этого заходим в раздел «Учет, налоги, отчетность» - «Операции, введенные вручную».

 

 

В открывшемся окне нажимаем «Создать» — «Операция».

 

 

В шапке документа заполняем следующие данные:

• от – дата проведения операции;
• содержание – например, переоценка займа по договору 1 от 10.10.25;
• организация – выбираем, если в базе данных ведется учет по нескольким юридическим лицам.

Нажимаем кнопку «Добавить».

 

 

В табличной части заполняем следующие графы:

1. Дт – 66.2;

• субконто 1 Дт – организация, выдавшая заем;
• субконто 2 Дт – договор, на основании которого был выдам заем;

2. Кт – 91.1;

• субконто 1 Кт – курсовые разницы;
• сумма.

Проводим документ нажав кнопку «Записать и закрыть».

 

 

На основании данного документа, также можно сформировать «Бухгалтерскую справку», нажав одноименную кнопку.

 

 

 

После проведения документа будет сформирована проводка.

 

Начислим и перечислим проценты по займу

Для начисления процентов нам так же понадобиться документ «Операции, введенные вручную».

 

В шапке документа заполняем следующие данные:

• от – дата проведения операции;
• содержание – например, проценты по займу за ноябрь 2025;
• организация – выбираем, если в базе данных ведется учет по нескольким юридическим лицам.

Нажимаем кнопку «Добавить».

 

 

В табличной части заполняем следующие графы:

1. Дт – 91.4;

• субконто 1 Дт – проценты к получению (уплате);

2. Кт – 66.3;

• субконто 1 Кт – организация, выдавшая заем;
• субконто 2 Кт – договор, на основании которого был выдам заем;
• сумма.

Проводим документ нажав кнопку «Записать и закрыть».

 

 

На основании данного документа, также формируем «Бухгалтерскую справку», нажав одноименную кнопку.

 

 

 

После проведения документа будет сформирована проводка.

 

 

Для перечисления процентов по кредиту заходим в раздел «Банк и касса» — «Списание с расчетного счета».

 

 

В открывшемся окне нажимаем кнопку «Создать».

 

 

В шапке документа заполняем следующие данные:

• вид операции – расчеты по кредитам и займам;
• от – дата проведения операции;
• организация – выбираем, если в базе ведется учет по нескольким юридическим лицам;
• банковский счет – счет, на который поступил заем;
• получатель – организация, выдавшая заем;
• счет получателя – счет организации, выдавшей заем.

В табличной части документа заполняем следующие графы:

• договор – на основании которого был выдан заем;
• статья движения денежных средств – в нашем случае «Оплата процентов»;
• сумма платежа;
• счет расчетов – 66.3.

Проводим документ, нажав кнопку «Провести и закрыть».

 

 

После проведения документа будет сформирована следующая проводка.

 

 

Сформируем «Оборотно-сальдовую ведомость». Для этого заходим в раздел «Учет, налоги, отчетность» — «Оборотно-сальдовая ведомость по счету».

 

 

В открывшемся окне заполняем следующие данные:

• период;
• счет – 66;
• организацию – выбираем, если в базе ведется учет по нескольким юридическим лицам.

Нажимаем кнопку «Сформировать».

 

 

По ведомости мы видим, что все операции отражены корректно и убедились в отсутствии задолженности.

 

 

Рассмотрим на примере как отразить полученный процентный заем в иностранной валюте.

1. Организация-заимодавец – иностранная организация, не осуществляющая деятельность в РБ через постоянное представительство, организация-заемщик – резидент РБ.
2. Размер займа 10 000 долларов США.
3. Договор был заключен на 1 месяц.
4. Заем был выдан путем перечисления денежных средств на расчетный счет организации 01.10.2025г.
5. Заем был возвращен в полном объеме 31.10.2025г.
6. Оплата процентов по предоставленному займу – ежемесячно, в последний день месяца.
7. Ставка налога на прибыль иностранных организаций – 10%.
8. Проценты за пользование займом составили 100 долларов США;
9. Курс валют Нацбанка:

	01.10.2025	31.10.2025
USD	3,0121	2,9772

 

Стоит отметить, что валютные договора, заключенные между резидентами и нерезидентами РБ, подлежат регистрации в Национальном Банке РБ. Проценты за пользование займом являются объектом налогообложения налогом на доходы иностранных организаций. Отсюда следует, что у заемщика возникает обязательство по исчислению и уплате данного налога.

 

Какие проводки мы получим:

 

№п/п	Дата	Содержание операции	Дт	Кт	Сумма, руб.
1	01.10.2025	Получен заем (10 000 * 3,0121)	52	66.2	30 121,00
2	31.10.2025	Переоценка займа на дату возврата (на конец месяца) (10 000 * 3,0121) – (10 000 * 2,9772)	66.2	91.1	349,00
3	31.10.2025	Начислены проценты по займу (100 * 2,9772)	91.4	66.3	297,72
4	31.10.2025	Удержан налог на доходы 100 * 15 /100 = 15 USD (15 * 2,9772)	66.3	68.5	44,66
5	31.10.2025	Перечислены проценты по займу за октябрь 100 – 15 = 85 USD (85 * 2,9772)	66.3	52	253,06
6	31.10.2025	Возвращен заем (10 000 * 2,9772)	66.2	52	29 772,00
7	21.11.2025	Перечислен в бюджет налог на доходы	68.5	51	44,66

 

Для того, чтобы отразить данные операции, в первую очередь создадим нужную нам валюту и настроим курс валют.

Заходим в раздел «Банк и касса» — «Валюты».

 

 

Проверяем есть ли у вас нужная валюта, если нет, то нажимаем кнопку «Создать»  — «Новую».

 

 

В открывшемся окне заполняем следующие данные:

• наименование валюты – в нашем случае «Доллар США»;
• цифровой код;
• символьный код;
• ставим галочку «Загружается из интернета» (если вам удобнее можете вводить вручную).

Проводим документ нажав кнопку «Записать и закрыть».

 

 

Далее проверим загрузку актуальных курсов валют. Заходим в раздел «Администрирование» — «Обслуживание».

 

 

Выбираем «Регламентные операции» — «Регламентные и фоновые задания».

 

 

Тут мы видим, что загрузка валют выполнена. При необходимости загрузки можно нажать кнопку «Выполнить сейчас».

 

 

Теперь создадим «Контрагента» и договор с ним. Для этого заходим в раздел «Покупки и продажи» — «Контрагенты».

 

 

В открывшемся окне нажимаем кнопку «Создать».

 

 

В документе заполняем следующие данные:

• наименование;
• вид – юридическое лицо;
• убираем галочку «Резидент РБ»;
• страна регистрации;
• УНП.

Нажимаем кнопку «Записать».

Далее создадим договор, для этого нажимаем «Все договоры».

 

 

В открывшемся окне нажимаем кнопку «Создать».

 

 

В документе заполняем следующие данные:

• организация – выбираем, если в базе ведется учет по нескольким юридическим лицам;
• контрагент – заполнится автоматически;
• номер;
• дата;
• срок действия;
• вид договора – прочее;
• валюта расчетов.

Нажимаем «Записать и закрыть».

 

 

Так же добавим банковский счет. Для этого нажимаем «Все банковские счета».

 

 

В открывшемся окне нажимаем «Создать»

 

 

В документе заполняем следующие данные:

• номер счета;
• банк;
• валюта счета.

Нажимаем «Записать и закрыть»

 

 

Теперь сохраняем все данные, введенные по контрагенту, нажав кнопку «Записать и закрыть».

 

 

Теперь отразим в программе весь цикл проведения займа в иностранной валюте.

Отразим поступление займа на расчетный счет

Заходим в раздел «Банк и касса»  — «Поступление на расчетный счет».

 

 

В открывшемся окне нажимаем кнопку «Создать».

 

 

В шапке документа заполняем следующие данные:

• вид операции – расчеты по кредитам и займам;
• счет учета – 52;
• от – дата проведения операции;
• организация – выбираем, если в базе ведется учет по нескольким юридическим лицам;
• банковский счет – счет, на который поступил заем;
• плательщик – организация, выдавшая заем;
• счет плательщика – счет организации, выдавшей заем.

В табличной части документа заполняем следующие графы:

• договор – на основании которого был выдан заем;
• статья движения денежных средств – в нашем случае «Получение кредитов и займов»;
• сумма платежа – в иностранной валюте;
• счет расчетов – 66.2.

Проводим документ, нажав кнопку «Провести и закрыть».

 

 

После проведения документа будет сформирована следующая проводка.

 

 

Начислим проценты по займу, а также начислим налог на доходы иностранных организаций

Для этих операций понадобится документ «Операции, введенные вручную». Заходим в раздел «Учет, налоги, отчетность» — «Операции, введенные вручную».

 

 

Нажимаем кнопку «Создать» — «Операция».

 

 

В шапке документа заполняем следующие данные:

• от – дата проведения операции;
• содержание – например, начисление процентов по валютному займу;
• организация – выбираем, если в базе данных ведется учет по нескольким юридическим лицам.

Нажимаем кнопку «Добавить». В табличной части заполняем следующие графы:

1. Дт – 91.4;

• субконто 1 Дт – проценты к получению (уплате);

2. Кт – 66.3;

• субконто 1 Кт – организация, выдавшая заем;
• субконто 2 Кт – договор, на основании которого был выдам заем
• сумма.

Проводим документ нажав кнопку «Записать».

На основании данного документа формируем «Бухгалтерскую справку», нажав одноименную кнопку.

 

 

 

После проведения документа будет сформирована проводка.

 

 

В шапке документа заполняем следующие данные:

• от – дата проведения операции;
• содержание – например, удержан налог на доходы;
• организация – выбираем, если в базе данных ведется учет по нескольким юридическим лицам.

Нажимаем кнопку «Добавить».

В табличной части заполняем следующие графы:

1. Дт – 68.3;

• субконто 1 Дт – организация, выдавшая заем;
• субконто 2 Дт – договор, на основании которого был выдам заем
• субконто 1 Дт – проценты к получению (уплате);

2. Кт – 68.5.1;

• субконто 1 Кт – налог на нерезидента: начислено/уплачено;
• сумма.

Проводим документ нажав кнопку «Записать». На основании данного документа формируем «Бухгалтерскую справку», нажав одноименную кнопку.

 

 

 

После проведения документа будет сформирована проводка.

 

 

Отразим перечисление процентов по займу и возврат займа

Для отражения этих операций нам понадобиться документ «Списание с расчетного счета». Заходим в раздел «Банк и касса» — «Списание с расчетного счета».

 

 

В открывшемся окне нажимаем кнопку «Создать».

 

 

В шапке документа заполняем следующие данные:

• вид операции – расчеты по кредитам и займам;
• счет учета – 52;
• от – дата проведения операции;
• организация – выбираем, если в базе ведется учет по нескольким юридическим лицам;
• банковский счет – счет, на который поступил заем;
• получатель – организация, выдавшая заем;
• счет получателя – счет организации, выдавшей заем.

В табличной части документа заполняем следующие графы:

• договор – на основании которого был выдан заем;
• статья движения денежных средств – в нашем случае «Оплата процентов»;
• сумма платежа – в иностранной валюте;
• счет расчетов – 66.3.

Поскольку дата платежей совпала, добавим в этот же документ возврат займа, для этого нажимаем кнопку «Добавить».

 

 

В табличной части документа заполняем следующие графы:

• договор – на основании которого был выдан заем;
• статья движения денежных средств – в нашем случае «Возврат займов»;
• сумма платежа – в иностранной валюте;
• счет расчетов – 66.2.

Проводим документ, нажав кнопку «Провести». После чего нажимаем «ДтКт»

 

 

После проведения документа будут сформированы следующие проводки.

 

 

Тут нам необходимо изменить первую проводку. Для этого устанавливаем галочку «Ручная корректировка».

Далее указываем:

1. Дт – 66.2;

• субконто 1 Дт- организация, выдавшая заем;
• субконто 2 Дт – договор, на основании которого был выдан заем;

2. Кт – 91.1;

• субконто Кт – курсовые разницы.

Нажать кнопку «Записать и закрыть».

 

 

Перечислим налог на доход иностранных организаций в бюджет

Для этого также воспользуемся документом «Списание с расчетного счета». Заходим в раздел «Банк и касса» — «Списание с расчетного счета».

 

 

В открывшемся окне нажимаем кнопку «Создать».

 

 

В документе заполняем следующие данные:

• вид операции – перечисление налога;
• счет учета – 51;
• от – дата проведения операции;
• организация – выбираем, если в базе ведется учет по нескольким юридическим лицам;
• банковский счет;
• получатель;
• счет получателя;
• сумма;
• счет дебета – 68.5.1;
• вид платежей в бюджет – налог (взносы): начислено / уплачено.

Проводим документ нажав кнопку «Провести и закрыть».

 

 

После проведения документа будет сформирована проводка.

 

 

Сформируем «Оборотно-сальдовую ведомость по счету». Заходим в раздел «Учет, налоги, отчетность» - «Оборотно-сальдовая ведомость по счету».

 

 

В документе указываем:

• период;
• счет – 66;
• организацию – если в базе ведется учет по нескольким юридическим лицам.

Нажимаем «Показать настройки».

 

 

На вкладке «Группировка» устанавливаем галочку «По субсчетам». Нажимаем кнопку «Добавить» и двойным щелчком мыши добавляем строки «Контрагенты» и «Договоры» и также устанавливаем галочки.

 

 

На вкладке «Отбор» нажимаем кнопку «Добавить» и также двойным щелчком мыши добавляем строку «Контрагенты» и устанавливаем галочку. В графе «Значение» выбираем организацию, выдавшую заем. Нажимаем «Сформировать».

 

 

По ведомости видим, что все данные разнесены корректно и долга по займу нет.

 

 

Теперь сформируем документ «Анализ субконто». Заходим также в раздел «Учет, налоги, отчетность» - «Анализ субконто».

 

 

В документе указываем:

• период;
• субконто – банковские счета;
• организацию – если в базе ведется учет по нескольким юридическим лицам.

Нажимаем «Показать настройки».

 

 

На вкладке «Группировка» устанавливаем галочку «По субсчетам» и «Банковские счета».

 

 

На вкладке «Отбор» ставим галочку «Банковские счета и в графе «Значение» выбираем валютный счет. Нажимаем «Сформировать».

 

 

Тут мы видим, что все платежи были проведены корректно.

 

 

 

 

Собери для себя комфортный тариф за пару минут

Удобный онлайн-калькулятор!

Подробнее