Определение налоговой базы по акцизам и оплата акцизов в 1С Бухгалтерия
Общие сведения
Плательщиками налога на акциз признаются юридические лица и индивидуальные предприниматели, но, по сути, в конечном итоге платят потребители, т.е. физические лица. Акциз – это косвенный налог, который увеличивает стоимость подакцизного товара. Перечень подакцизных товаров определен налоговым кодексом, также определен и перечень товаров, которые не являются подакцизными.
Например, табачные изделия – это подакцизный товар, а табак, используемый, для производства табачных изделий не является подакцизным товаром.
Объектами налогообложения акцизов подакцизных товаров признаются производимые и реализуемые плательщиками таких товаров на территории РБ, ввозимые на территорию -это основные объекты, чаще всего встречающиеся при ведении предпринимательской деятельности.
Налоговая база определяется исходя из физического объема подакцизных товаров либо исходя из их стоимости. Ставка акцизов твердая либо процентная. На сегодняшний день на все группы подакцизных товаров используется твердая ставка, выраженная в белорусских рублях за единицу измерения соответствующего вида товаров.
Например, организация ввезла этиловый спирт 1500 л. из РФ. Ставка за 1 л 7,53 руб. Значит сумма акциза, уплаченного при ввозе составит (1500л*7,53 руб.) 11295 рублей.
Сумма акцизов, уплаченная при ввозе либо при приобретении подакцизных товаров может относится на затраты по производству и реализации неподакцизных товаров, на увеличение стоимости приобретенных подакцизных товаров либо принимаются к вычету.
Определение налоговой базы по акцизам
Для отнесения суммы уплаченного акциза при ввозе товара на увеличение его стоимости, необходимо перейти в раздел «Главное» — «Журнал операций».
В открывшемся окне нажать на ячейку «Создать».
Выбрать тип документа «Операция» и нажать «Ок».
В документе «Операция (создание) заполнить ячейки:
- Организация — нажать на значок выпадающего списка и выбрать нужную организацию, если в базе ведется учет по нескольким юридическим лицам;
- Операция — входной акциз при ввозе, включенный в стоимость товара и выбрать ячейку «Добавить».
Дт счета заполнить — 41.1 и создать субконто из выпадающего списка номенклатуры товарной позиции, выбрать «Создать группу».
Далее заполнить:
- Краткое наименование — «Подакцизные товары».
и нажать на ячейку «Записать и закрыть» или «Записать».
Для создания карточки товара нажать на значок слева группы «Подакцизные товары».
В открывшемся окне нажать ячейку «Создать».
Заполнить ячейки:
- Краткое наименование — спирт этиловый из пищевого сырья;
- Группа — подакцизные товары;
- Единица измерения — л (Литр);
- Ставка НДС — 0%;
- Производитель — наименование организации.
и далее «Записать и закрыть» или «Записать».
Выбрать товарную позицию.
Выбрать субконто 2 для счета 41.1 (Склады). Заполнить количество. Отразить начисление суммы налога по Кредиту счета 68.7 «Акцизы». Налог на товары, ввезенные из ЕАЭС (в т.ч. из РФ) и в ячейке сумма внести данные.
Для сохранения документа нажать «Записать» либо «Записать и закрыть».
Сумма акцизов к уплате определяется как общая сумма, исчисленная по каждой товарной позиции за минусом суммы налоговых вычетов, которые приходятся на налоговый период (календарный месяц).
Например, организация ввозит спирт этиловый, и использует его в дальнейшем для производства алкогольной продукции. Так как данная позиция является подакцизным товаром, при ввозе необходимо исчислить и уплатить налог. Допусти, сумма акцизов, уплаченная при ввозе спирта равна 1200 рублей. При реализации алкогольной продукции исчислен акциз в сумме 2700 рублей.
Сумма акциза, уплаченная при ввозе, признается налоговыми вычетами и уменьшает сумму к уплате в бюджет и составит 1500 рублей (2700 руб.-1200 руб.).
Уплата акциза
Для уплаты акциза необходимо перейти в раздел «Банки касса» — «Списание с расчетного счета».
Для формирования нового документа нажать на ячейку «Создать».
И далее заполнить следующие ячейки:
- Вид операции — перечисление налога;
- Организация — нажать на значок выпадающего списка и выбрать нужную организацию, если в базе ведется учет по нескольким юридическим лицам;
- Банковский счет — выбрать расчетный счет, с которого будет произведена уплата налога;
Счет учета:51(расчетный счет в белорусских рублях).
Далее в ячейке «Получатель» нажать на значок выпадающего списка.
В открывшемся окне «Контрагенты» нажать на значок слева папки «Налоговые инспекции».
Выбрать получателя платежа.
Заполнить счет получателя и сумму платежа.
Приступить к заполнению раздела «Расчеты»:
- Счет дебета — выбрать 68.7 (Акцизы);
- Виды платежей в бюджет, нужно выбрать из выпадающего списка соответствующий данному платежу;
- Подразделение — уплата налогов.
И далее документ «Записать» или «Провести и закрыть», нажать на соответствующие ячейки.
Нашли ошибку? Напишите пожалуйста нам на почту info@arenda1c.ru. Это поможет публиковать актуальную и полезную для Вас информацию.