Отражение в учете услуг банка

Оцените 1С в облаке

Регистрация и доступ за пару кликов!

15 дней бесплатно

Введение

У каждой организации для проведения безналичных платежей открыт счет в банке.

 

При открытии расчетного счета организация заключает договор с банком. Согласно данному договору:

• организация обязана оплачивать услуги, предоставленные банком;
• банк обязан выплачивать организации проценты за временное пользование средствами, находящимися на расчетном счете.

Комиссионные вознаграждения банка при расчёте налога на прибыль относятся на расходы по обычным видам деятельности (затраты на производство и реализацию товаров, работ, услуг). Такие суммы признаются в расходах того отчётного периода, в котором организация фактически их понесла.

Учет в программе

Рассмотрим порядок отражения данных операций в программе на примерах.

 

Важно! Банковские выписки можно автоматически загружать в программу, зайдя в раздел «Банк и касса» - «Банковские выписки» - «Загрузить».

 

 

 

Однако в наших примерах мы рассмотрим вариант ручного ввода для примера как должен быть оформлен расход или приход на расчетный счет по комиссиям банка.

Пример 1

Организация ООО «Сервислог», осуществляющая промышленную деятельность, открыла расчетный счет в Альфа-банке. Был заключен договор, согласно которому организация должна ежемесячно уплачивать комиссию в размере 35,00 руб. за обслуживание расчетного счета.

 

В БУ организаций, осуществляющих промышленную деятельность, комиссия банка отражается на счете 26, а у организаций, осуществляющих торговую деятельность – на счете 44. Далее при выполнении закрытия месяца данные расходы в полном объеме списываются в Дт счета 90 на субсчет 90.5.

 

В первую очередь необходимо создать статью движения ДС. Для этого переходим в раздел «Банк и касса» - «Статьи движения денежных средств».

 

 

В новом окне нажимаем «Создать».

 

Заполняем данные:

• наименование – удобное и понятное для вас, например, «Услуги банка»;
• вид движения – «Прочие платежи по текущий операциям».

Сохраняем введенные данные по кнопке «Записать и закрыть».

 

 

Теперь отразим оплату комиссии за обслуживание расчетного счета через операцию «Списание с расчетного счета» раздела «Банк и касса».

 

 

Нажимаем «Создать».

 

В открывшемся документе заполняем:

• вид операции – выбираем «Прочее списание»;
• от – указываем дату проведения платежа;
• организация;
• банковский счет – выбираем тот, с которого было произведено списание;
• счет учета – «51»;
• получатель – банк;
• счет получателя – счет банка;
• сумма;
• счет дебета – «76.7»;
• контрагент – банк;
• договоры – выбираем договор на обслуживание с банком;
• статья движения денежных средств – созданная нами ранее, в нашем примере «Услуги банка»;
• назначение платежа.

 

Проводим документ по соответствующей кнопке, в результате будет сформирована проводка.

 

 

Далее создадим статью затрат из раздела «Справочники и настройка учета» - «Статьи затрат».

 

 

Нажимаем «Создать» и в новом окне заполняем:

• наименование – удобное и понятное для вас, например, «услуги банка»;
• группа статей;
• вид расхода – «Материальные расходы».

Сохраняем введенные данные, нажав «Записать и закрыть».

 

 

Теперь отразим комиссию банка на счете затрат, в нашем примере на 26 счете. Сделать это можно через «Операции, введенные вручную» в разделе «Учет, налоги, отчетность».

 

 

Нажимаем «Создать» выбираем пункт «Операция».

 

 

Заполняем информацию:

• от – дата проведения хозяйственной операции;
• организация;
• содержание – понятное для вас, например, «Списание услуг банка за апрель 2026».

Переходим к табличной части и нажимаем «Добавить».

 

 

Заполняем следующие данные:

• Дт – в нашем примере счет «26»;
• субконто – созданная нами ранее статья затрат;
• Кт – «76.7»;
• субконто 1 – банк;
• субконто 2 – договор с банком.

Проводим документ по кнопке «Записать».

 

Теперь можно сформировать и распечатать «Бухгалтерскую справку», нажав одноименную кнопку.

 

 

 

В результате проведения документа будет сформирована проводка.

 

 

Далее проведем закрытие месяца в разделе «Учет, налоги, отчетность» - «Закрытие месяца».

 

 

Заполняем данные:

• период – в нашем примере «Апрель 2026»;
• организация.

Нажимаем «Выполнить закрытие месяца».

 

«Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» - «Показать проводки».

 

 

И тут мы видим, что комиссия банка со счета 26 перешла в Дт счета 90.5.

 

Пример 2

Организация ООО «Сервислог» открыла расчетный счет в Альфа-банке. В апреле 2026г. процент от банка за пользование денежными средствами в денежном эквиваленте данным процент составил 50,00 руб.

 

С точки зрения налогообложения такие проценты, относятся к внереализационным доходам и в бухгалтерском учете отражаются на счете 91 на субсчете 91.1 «Прочие доходы».

 

Для начала нам нужно создать статью движения денежных средств в разделе «Банк и касса».

 

 

Нажимаем «Создать».

 

Заполняем информацию:

• наименование – в нашем примере «Проценты банка»;
• вид движения денежных средств – «Прочие поступления по инвестиционным операциям».

Сохраняем данные нажав «Записать и закрыть».

 

 

Далее необходимо отразить поступление процентов. Это можно сделать в разделе «Банк и касса» документом «Поступление на расчетный счет».

 

 

Нажимаем «Создать». В новом документе указываем информацию:

• вид операции – выбираем «Прочее поступление»;
• от – дата поступления средств на р/с;
• организация;
• банковский счет – тот, на который поступили ДС;
• счет учета – «51»;
• плательщик – банк;
• счет плательщика;
• сумма;
• счет кредита – «76.7»;
• контрагенты – банк;
• договоры – договор с банком;
• статья движения денежных средств – ранее созданная нами;
• назначение платежа.

 

Проводим документ по соответствующей кнопке. В результате будет сформирована проводка.

 

 

Далее нам нужно создать вид прочих доходов и расходов в разделе «Справочники и настройка учета».

 

 

В открывшемся окне нажимаем «Создать».

 

Далее заполняем следующие данные:

• наименование – удобное и понятное для вас, в нашем примере «Проценты банка»;
• устанавливаем галочку «Инвестиционная деятельность»;
• вид прочих доходов и расходов – «Прочие внереализационные доходы (расходы)»;
• устанавливаем галочку «Принимается к налоговому учету.

Сохраняем данные, нажав «Записать и закрыть».

 

 

Далее нам нужно отразить наши проценты на счете 91. Для этого воспользуемся документом «Операции, введенные вручную» в разделе «Учет, налоги, отчетность».

 

 

Далее нажимаем «Создать» - «Операция» и заполняем информацию:

• от – дата операции;
• организация;
• содержание – указываем удобное и понятное для вас, в нашем примере «Проценты банка за апрель 2026».

После заполнения данных нажимаем кнопку «Добавить».

 

 

Переходим к табличной части и заполняем информацию:

• Дт – «76.7»;
• субконто 1 – банк;
• субконто 2 – договор с банком;
• Кт – «91.1»;
• субконто – созданный нами ранее вид «Проценты банка».

Проводим документ, нажав «Записать».

 

После проведения документа можно сформировать и распечатать «Бухгалтерскую справку», нажав одноименную кнопку.

 

 

 

В результате проведения документа будет сформирована следующая проводка.

 

 

Теперь проведем закрытие месяца через раздел «Учет, налоги, отчетность».

 

Заполняем информацию:

• период – в нашем примере «Апрель 2026»;
• организация.

Нажимаем «Выполнить закрытие месяца».

 

 

Далее нажимаем на «Закрытие счетов 90,91» - «Показать проводки».

 

 

И тут мы видим, что проценты банка отразились в сальдо прочих доходов и расходов и в финансовом результате.

 

Заключение

В программе «1С: Бухгалтерия предприятия» комиссии банка и проценты на остаток средств отражаем разными документами и по разным счетам:

• комиссии банка идут в прочие расходы (91.02);
• проценты на остаток средств — в прочие доходы (91.01), с фактическим поступлением на расчётный счёт через 51.

Корректная и последовательная работа в программе позволяет избежать ошибок, обеспечить «прозрачный» учёт денежных средств предприятия и снизить риск лишнего внимания со стороны контролирующих органов.

Попробуйте 1С в облаке

Регистрация и доступ за пару кликов!

15 дней бесплатно