Пени, полученные от покупателя в 1С Бухгалтерия

Оцените 1С в облаке

Регистрация и доступ за пару кликов!

15 дней бесплатно

Пример

Разберем ситуацию на примере: ООО «Мираж» 15 июля 2025 года отгрузило товар организации НПО «Монолит» на сумму 150 000 руб. (в т.ч. НДС 20% - 25 000 руб.). По условиям договора покупатель должен оплатить поставленный товар не позднее 31.07.2025. В случае несвоевременной оплаты продавец вправе требовать уплаты пеней в размере 0,1% от суммы не оплаченного в срок товара за каждый календарный день просрочки оплаты, но не более 10% от стоимости поставленного товара.

 

В августе 2025 г. продавец направил покупателю претензию с требованием уплатить сумму основного долга и пени. Покупатель признал требование и 05.08.2025 перечислил на расчетный счет продавца 150 000 руб. и пени в сумме 750  руб. (150 000 х 0,1% х 5 дн.).

 

Согласно учетной политике продавца:

• суммы неустоек (штрафов, пеней) отражаются на дату их получения;
• моментом фактической реализации в отношении сумм, увеличивающих налоговую базу НДС, является день их получения.

Продавец увеличивает налоговую базу НДС на сумму пеней, уплаченных покупателем, на дату их получения. При этом сумма НДС рассчитывается умножением суммы пеней на ставку НДС 20%  и делением на 120. В нашем случае она равна 125 руб. (750 х 20 / 120). Исчисляем НДС изнутри.

Пени, полученные от покупателя 

Исчисленный НДС

Исчисленный НДС от суммы полученных от продавца пеней проводим через первичный документ «Бухгалтерская справка-расчет». Для этого нужно перейти в раздел «Главное» — «Журнал операций».

 

 

В открывшемся окне нажать кнопку «Создать».

 

 

Далее с помощью ползунка прокрутив вниз, выбрать тип документа «Операция» и нажать «Ок».

 

 

В открывшемся документе заполнить следующие данные:

• Организация — выбрать из выпадающего списка нужную организацию, если в базе ведется учет по нескольким юридическим лицам;
• Содержание — исчислен НДС от суммы полученных от продавца пеней.

И нажать кнопку «Добавить».

 

 

Формируем запись проводки, заполняя следующие реквизиты  по Дебету счета 90.8:

• Номенклатура — выбрать из списка номенклатурную группу.

• Ставка НДС – в нашем примере 20%.

И  по Кредиту счета 68.2.1 из выпадающего списка выбрать:

• Налог (взносы) — начислено/уплачено.

Внести сумму исчисленного НДС.

 

 

Провести документ, нажав кнопку «Записать» или «Записать и закрыть».

 

Как отразить неустойку (штрафы, пени)

В бухгалтерском учете неустойки (штрафы, пени), причитающиеся к получению за нарушение контрагентом условий договоров, учитываются в составе прочих доходов по текущей деятельности на счете 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» (субсчет 90-7 «Прочие доходы по текущей деятельности»).

 

Для начисления пени воспользуйтесь первичным документам «Бухгалтерская справка-расчет». Для этого нужно перейти в раздел «Главное» - «Журнал операций», выбрать тип документа «Операция» и заполнить по аналогии выше в следующем соответствии проводки:

• Содержание записи — штрафные санкции  к получению;
• Дебет — 76.7 и ниже в ячейках заполнить субконто данного счета (контрагенты, договоры, документы расчетов с контрагентом);
• Кредит — 90.7 и ниже в ячейках заполнить субконто данного счета (номенклатурные группы, ставки НДС);
• Сумма – внести сумму.

Налог на прибыль

При исчислении налога на прибыль, налогооблагаемая база определяется как разница между суммы полученной пени от покупателя и исчисленного НДС от сумм пеней отраженного по дебету счета 90-8. В нашем примере пени составили 750 рублей (в т.ч. НДС 20%- 125 руб.). Налогооблагаемая прибыль равна 625 руб. ( 750-125=625 рублей ). Налог на прибыль в нашем случае равен 125 рублей (625*20/100), при условии ставки налога на прибыль 20 %.

 

Начисление налога на прибыль проводим через первичный документ «Бухгалтерская справка-расчет». Порядок заполнения указан выше по тексту.

• Содержание записи — налог на прибыль от суммы полученных от продавца пеней.

И нажать кнопку «Добавить».

• Дебет 99.1 Прибыль (убыток) от продаж;
• Кредит 68.2.2 Налог (взносы): начислено / уплачено;
• Сумма — внести сумму.

 

Проведенные операции вручную, формируются списком в журнале операций.

 

 

Собери для себя комфортный тариф за пару минут

Удобный онлайн-калькулятор!

Подробнее