Перевод авансов в безнадежную дебиторскую задолженность

Оцените 1С в облаке

Регистрация и доступ за пару кликов!

15 дней бесплатно

Общие сведения

Есть несколько случаев, когда авансы признаются безнадежным долгом и подлежат списанию:

1. Истечение срока исковой давности;
2. Ликвидация организации-должника;
3. Смерть или объявление умершим должника-физлицо.

Перевод авансов в безнадежную дебиторскую задолженность производится на счета 90 и 91. Если аванс связан с текущей деятельностью организации, то списываем ее на счет 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» в состав внереализационных расходов. Если аванс связан с инвестиционной или финансовой деятельностью, то списываем ее на счет 91 «Прочие доходы и расходы».

 

Как правило в организации создается резерв по сомнительным долгам на счете 63 «Резервы по сомнительным долгам», и с данного счета сомнительный долг (аванс) переводится в безнадежную дебиторскую задолженность. В случае, если резерв не был создан, то дебиторская задолженность списывается с Кт 62 в Дт 90 или 91.

 

Рассмотрим подробнее на примере: Организация ООО «Сервислог» 03.02.2025г. перевела аванс ИП Филимонову С.К. в размере 1000,00 руб. за товары, которые должны были быть доставлены в срок до 28.02.2025г. Однако товары в нужный срок доставлены не были, а аванс не был возвращен. По истечении срока данный аванс был признан сомнительным долгом, по которому был создан резерв. 01.04.2026г. стало известно о ликвидации организации-должника, в связи с чем переводим данный аванс в безнадежную дебиторскую задолженность. Поскольку аванс связан с текущей деятельностью организации, то списывать его будем на счет 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности».

Отражение операции в программе

Для отражения данной операции в программе воспользуемся документом «Операции, введенные вручную» в разделе «Учет, налоги, отчетность».

 

 

В новом окне выбираем «Создать» — «Операция».

 

 

Далее заполняем:

• от – дата операции;
• организация;
• содержание – в нашем случае —  «Перевод аванса в безнадежную дебиторскую задолженность».

Для заполнения табличной части нажимаем «Добавить»

 

 

и заполняем:

1. Дебет – счет 63;

• субконто 1 Дт – организация-должник;
• субконто 2 Дт – договор, по которому возникла задолженность.

2. Кредит – счет 90.10;

• субконто Кт – выбираем вид расходов, в нашем примере «Внереализационные расходы».

 

Если нет подходящего вида расходов для субконто Кт, то его необходимо создать. Для этого нажимаем «Показать все».

 

 

Убеждаемся, что в списке нет нужной нам номенклатурной позиции  и нажимаем «Создать».

 

 

В новом окне заполняем «Наименование», например, «Внереализационные расходы» и устанавливаем галки:

• «Внереализационные доходы (расходы)»;
• «Принимается к налоговому учету».

Сохраняем данные, нажав кнопку «Записать и закрыть».

 

 

Далее в списке выделяем созданную нами номенклатуру и нажимаем «Выбрать».

 

 

Заполняем поле «Сумма» и проводим документ по кнопке «Записать».

 

После этого можно сформировать и распечатать «Бухгалтерскую справку» нажав одноименную кнопку.

 

 

 

После проведения документа будет сформирована проводка.

 

 

Попробуйте 1С в облаке

Регистрация и доступ за пару кликов!

15 дней бесплатно