Подоходный налог с премии в 1С Бухгалтерия предприятия

Оцените 1С в облаке

Регистрация и доступ за пару кликов!

15 дней бесплатно

Премии как объект подоходного налога

Премии, подобные зарплате, облагаются подоходным налогом (подп. 1,1 п. 1 ст. 196 и подп. 1,6 п. 1 ст. 197 НК РБ). Работодатель-налоговый агент удерживает налоги при их выплате. 

 

Организация самостоятельно определяет виды премий, круг получателей, периодичность, методику расчета и условия невыплаты (например, за прогулы). Всё фиксируется в Положении о премировании (как части Положения об удивительном труде), коллективном договоре, соглашении или трудовом договоре (ч. 1 ст. 63 ТК РБ).

Начисление премий в программе

В программе 1С Бухгалтерия автоматический расчёт системной информации возможен только для премий, входящих в оплату труда (СОТ). Прочие начисляются вручную.

Периодические премии

Рассмотрим ситуацию на примере: Заместителю директора Скворцову П.А. согласно приказу от 30.12.2025 назначена ежемесячная премия – в размере 30% от оклада. Оклад Скворцова составляет 3 000 руб.

Создание нового вида начисления

Оформим документ «Кадровый перевод» в разделе «Сотрудники и зарплата» — «Кадровый учет» — «Кадровые переводы».

 

 

Нажимаем кнопку «Создать».

 

 

Ставим галку «Изменить начисления» и нажимаем кнопку «Добавить».

 

 

В открывшейся пустой строке нажимаем на значок стрелки.

 

 

Из открывшегося справочника «Начисления» выбираем вид «Премия».

 

 

Подоходный налог будет рассчитан автоматически, т.к. в справочнике напротив подоходный налог выбран код 2000 «Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним» облагаемы по ставке 13 %.

 

 

В графе «Размер» ставим сумму премии. Если премия в ЛНА установлена в %, предварительно ее рассчитываем (3000 * 30/100 = 900).

 

 

Для проведения документа «Кадровый перевод» нажимаем «Провести и закрыть».

 

 

Начисление периодической премии

Для начисления премии заходим в раздел «Сотрудники и зарплата» — «Зарплата» — «Начисление зарплаты».

 

 

Нажимаем кнопку «Создать».

 

 

Ставим месяц начисления «Январь 2026» и нажимаем кнопку «Заполнить».

 

 

Во вкладке «Начисления» автоматически заполняются сотрудники и виды выплат, в том числе и премия.

 

 

Во вкладке «Подоходный налог» автоматически заполняются сотрудники и виды выплат, в том числе и премия.

 

 

Если поставить галку «Корректировать подоходный налог», то при необходимости сумму можно изменить.

 

 

Далее нажимаем «Провести и закрыть».

 

Проверка данных

Чтобы посмотреть бухгалтерские записи, созданные по документу «Начисление зарплаты» после проведения нажимаем кнопку «ДтКт».

 

 

Мы видим начисление заплаты, премии и удержание налогов, в т.ч. и подоходного на бухгалтерские счета.

• Дт 70   Кт 68.4.1 – удержан подоходный налог

 

Начисление разовой премии

Разовые премии, не входящие в систему оплату труда в организации, могут оформляться приказом руководителя.

 

Рассмотрим ситуацию на примере: 07 марта вышел приказ руководителя о премировании в честь Международного женского дня 8 марта. Продавцу Авсеенко И.С. назначена разовая премия к празднику в размере 300 рублей. В тот же день премия выплачена сотруднице.

Создание нового вида начисления

Создаем новое начисление. Для этого заходим в раздел «Сотрудники и зарплата» — «Справочники и настройки» — «Начисления».

 

 

Нажимаем кнопку «Создать».

 

 

В справочнике при создании начисления заполняем:

• Наименование – «Премия к празднику»;
• Вид начисления оплаты труда – «Прочие выплаты»;
• Подоходный налог – вид дохода 2000 «Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним» облагаемы по ставке 13 %;
• Страховые взносы – «Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами»;
• Категория начисления или неоплаченного времени – «Прочее»;
• Способ отражения – счет затрат, у нас 23 счет.

 

Далее нажимаем «Записать и закрыть».

 

Начисление разовой премии

Начислим разовую премию за январь. Для этого, как и в прошлом примере заходим в раздел «Сотрудники и зарплата» — «Начисление зарплаты» — «Создать».

 

С помощью кнопки «Добавить» во вкладке «Начисления» добавим разовую премию «Премия к празднику».

 

 

В открывшейся строке вводим:

• Сотрудник – Авсеенко Ирина Сергеевна;
• Подразделение – магазин;
• Результат – сумма премии – 300 руб.;
• Месяц налогового периода – 03.2026.

 

Во вкладке «Подоходный налог» подоходный налог рассчитан автоматически от суммы премии 13 %.

 

У данного сотрудника отсутствуют вычеты, если бы в справочнике были заполнены налоговые вычеты, то из суммы премии были бы отняты суммы этих вычетов и с оставшейся налогооблагаемой базы автоматически был бы рассчитан подоходный налог по ставке 13 %.

 

 

Нажимаем кнопку «Провести и закрыть».

 

Проверка данных

Далее становимся на операцию «Начисление зарплаты» март 2026 и нажимаем «ДтКт», чтобы посмотреть бухгалтерские записи.

 

 

Мы видим начисление премии к празднику и удержание налогов, в т.ч. и подоходного на бухгалтерские счета.

• Дт 70    Кт 68.4.1 – удержан подоходный налог с премии.

 

Сформируем оборотно-сальдовые ведомости по сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 68.4.1 «Подоходный налог» и проверим отражение наших бухгалтерских записей.

 

По кредиту сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» мы видим начисление суммы разовой премии, по дебету – удержание налогов с премии и сальдо кредитовое на конец – это сумма к выплате. После выплаты сальдо на конец периода не будет.

 

 

На счете 68.4.1 «Подоходный налог» мы видим сумму начисленного подоходного налога с премии к празднику.

 

 

Для того, чтобы сформировать регистр налогового учета по подоходному налогу для подачи сведений в налоговую инспекцию заходим в «Сотрудники и зарплата» — «Отчеты» — «Регистр налогового учета по подоходному налогу».

 

 

Заполняем верхнее поле документа:

• Период – 01.01.2026 – 31.12.2026;
• Организация – Сервислог, если учет ведется по нескольким организациям;
• Дата подписи – Начало этого дня;
• Головная организация – Сервислог;
• Организация – Сервислог;
• Физическое лицо - Авсеенко Ирина Сергеевна.

 

Нажимаем кнопку «Сформировать».

 

 

Формируется печатная форма документа «Регистр налогового учета по подоходному налогу». Нажав на соответствующие значки: принтер, дискета и лупа можно распечатать, сохранить или просмотреть документ.

 

 

Сведения о доходах физических лиц в Республике Беларусь подаются налоговыми агентами (организациями, ИП) в налоговые органы ежегодно, не позднее 1 апреля года, следующим за отчетным.

 

Собери для себя комфортный тариф за пару минут

Удобный онлайн-калькулятор!

Подробнее