Проценты на остаток денежных средств в 1С Бухгалтерия

Оцените 1С в облаке

Регистрация и доступ за пару кликов!

15 дней бесплатно

Общие сведения

Для белорусской организации это доход от банка за временное пользование деньгами, которые лежат на её банковском счёте; по экономической сути это аналог процентов за предоставление ДС во временное пользование.

 

В БУ и НУ Республики Беларусь:

• проценты банка за остатки на счёте относятся к внереализационным доходам, а не к выручке от основной деятельности (подп. 3.5 п. 3 ст. 128 НК РБ).
• они отражаются как доход по договорам банковского счёта/обслуживания; типично организации показывают их по кредиту счёта прочих доходов с дебетом расчётного счёта (по банковской выписке).
• для целей налогообложения прибыли включаются в налоговую базу как внереализационные доходы; при этом не облагаются НДС, так как операции по предоставлению ДС во временное пользование относятся к финансовым и освобождены от НДС.

Таким образом, этот небольшой бонус считается доходом организации, а точнее внереализационным доходом и отражается на счете 91.1 «Прочие доходы».

Учет в программе

Поступление процентов

Для начала нам нужно отразить поступление процентов на р/с организации. Для этого заходим в раздел «Банк и касса» — «Поступление на расчётный счет».

 

 

В открывшемся окне нажимаем «Создать».

 

 

В шапке документа заполняем следующие данные:

• вид операции – «Прочее поступление»;
• от – дата поступления процентов на расчетный счет;
• организация;
• банковский счет – расчетный счет, для поступления процентов от банка;
• счет учета – выбираем из выпадающего списка «51»;
• плательщик – банк, от которого поступили проценты;
• счет плательщика – счет банка, от которого поступили проценты;
• сумма – размер поступивших процентов;

В блоке «Расчеты»:

• счет кредита – выбираем из выпадающего списка 76.7 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
• контрагенты – выбираем из выпадающего списка банк, от которого поступили проценты;
• документы расчета – договор с банком по которому поступили проценты;
• назначение платежа — свободное поле для ввода.

После заполнения всех данных проводим документ, по кнопке «Провести» или «Провести и закрыть».

 

 

После чего будет сформирована проводка:

 

 

Списание процентов в доходы

В последний месяц необходимо списать сумму процентов во внереализационные доходы. Для этого воспользуемся документом «Операции, введенные вручную».

 

Заходим в раздел «Учет, налоги, отчетность» — «Операции, введенные вручную».

 

 

В новом окне нажимаем «Создать» и выбираем «Операция».

 

 

В шапке документа указываем:

• от – последнее число месяца;
• организация – выбираем, нужную;
• содержание – например, проценты банка за денежные средства на расчетном счете.

После заполнения данных нажимаем кнопку «Добавить» для заполнения табличной части.

 

 

В табличной части заполняем следующие данные:

1. Дт – 76.7 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

• субконто 1 Дт – банк, начисливший проценты;
• субконто 2 Дт – договор с этим банком;

2. Кт – 91.1 «Прочие доходы»;

• субконто Кт – Прочие внереализационные доходы (расходы);
• сумма – начисленных процентов.

После заполнения всех данных нажимаем «Записать». После записи документа можно сформировать «Бухгалтерскую справку», нажав одноименную кнопку.

 

 

 

После проведения документа будет сформирована следующая проводка.

 

 

Для проверки отражения данных на счетах сформируем «Оборотно-сальдовую ведомость по счету» для счета 76.7 и 91.1.

 

 

 

В отчетах мы видим, что все данные отражены корректно.

Попробуйте 1С в облаке

Регистрация и доступ за пару кликов!

15 дней бесплатно