Резервы по сомнительным долгам в 1С Бухгалтерия

Оцените 1С в облаке

Регистрация и доступ за пару кликов!

15 дней бесплатно

Общие сведения

В соответствии с пунктом 42 Инструкции No 102 сомнительный долг в бухучете - это дебиторская задолженность, не погашенная в установленный срок, а при отсутствии такого срока – в течение 12 месяцев с даты её возникновения, и при этом не обеспеченная надлежащими гарантиями. Формирование резервов по таким обязательствам для целей бухучёта - обязанность организации.

 

Таким образом, к сомнительным долгам можно отнести только ту часть дебиторской задолженности, которая одновременно:

• образована в результате продажи товаров или оказания услуг;
• остается непогашенной в пределах срока, определённого договором (либо в течение 12 месяцев с момента возникновения, если срок оплаты не установлен);
• не обеспечена гарантиями.

Величина резерва по сомнительным долгам согласно Инструкции No 102 может быть определена:

• по отдельному дебитору – исходя из анализа его платёжеспособности;
• по укрупнённым группам – с учётом распределения по срокам просрочки;
• по общей сумме – на основе показателя выручки за отчётный период и рассчитанного коэффициента сомнительной задолженности.

Выбранный организацией способ обязательно закрепляются в учётной политике.

Формирование резерва в программе

Предварительные настройки

В 1С Бухгалтерия не предусмотрено автоматическое создание резервов по сомнительным долгам, однако есть много инструментов, помогающих вести их учет.

 

Дополнительно в разделе «Справочники и настройки учета» — «Настройки параметров учета» можно установить срок, по окончании которого задолженность будет считаться просроченной.

 

 

Далее на вкладке «Расчеты с контрагентами мы устанавливаем срок оплаты покупателей, по истечении которого задолженность будет считаться просроченной.

 

Согласно законодательству, если иное не установлено, такой срок равен 12 месяцам. Обратите внимание, что в программе срок указывается в днях.

 

 

Если по договору с дебитором установлен иной срок, то его можно установить в договоре.

 

Рассмотрим на примере существующего контрагента и создадим с ним новый договор. Заходим в раздел «Покупки и продажи» — «Контрагенты».

 

 

Находим нужного контрагента и двойным щелчком мыши открываем его.

 

 

Справа находим строку «Все договоры» и нажимаем на нее.

 

 

В открывшемся окне нажимаем кнопку «Создать».

 

 

Заполняем необходимые данные для создания договора, обязательными являются:

• организация – выбираем если в базе ведется учет по нескольким юридическим лицам;
• контрагент;
• номер;
• дата;
• срок действия;
• вид договора – с покупателем;
• валюта расчетов.

После заполнения всех необходимых данных находим строку «Установлен срок оплаты» и ставим галочку, после чего появится окошко, в котором нужно указать срок, в течении которого должен быть произведен расчет.

 

Обратите внимание, что тут срок также указывается в днях.

 

Сохраняем договор нажав «Записать и закрыть».

 

 

После установки данных сроков мы сможем отслеживать просроченную задолженность.

 

Сделать это можно в отчете «Задолженность покупателей по срокам долга» в разделе «Руководителю».

 

 

В открывшемся окне указываем:

• дату – на которую необходимо выявить просроченную задолженность;
• организацию – в случае, если в базе ведется учет по нескольким юридическим лицам.

И нажимаем кнопку «Сформировать».

 

 

Сформированный отчет показывает нам график, с соотношением долгов по срокам, а также табличную часть, в которой по каждому контрагенту указана задолженность, в т.ч. и просроченная. Данные этой таблицы можно использовать для создания резервов по сомнительным долгам.

 

 

 

Создание резерва по сомнительным долгам

Рассмотрим на примере создание резерва по сомнительным долгам, а также списание сомнительного долга: Согласно учетной политике ООО «Сервислог», создание резерва по сомнительным долгам происходит каждый квартал методом расчета по каждому дебитору на основе анализа платежеспособности дебитора, возможности погашения им задолженности полностью или частично и других факторов.

Формирование отчета

Сформируем отчет «Задолженность покупателей по срокам долга» в разделе «Руководителю» за первый квартал 2025г.

 

 

Поскольку отчет формируем за 1 квартал, то указываем дату 31.03.2025г. В случае, если в базе ведется учет по нескольким юридическим лицам, то выбираем организацию. Нажимаем «Сформировать».

 

 

Согласно данному отчету, мы видим, что имеется дебиторская задолженность, которую по параметрам мы можем отнести к сомнительному долгу.

 

 

На сумму этой задолженности мы создаем резерв. Для этого воспользуемся документом «Операции, введенные вручную» в разделе «Учет, налоги, отчетность».

 

 

В открывшемся окне нажимаем «Создать» — «Операция».

 

 

В шапке документа заполняем следующие данные:

• от – дата проведения бухгалтерской операции, последнее число отчетного периода, в данном примере это 31.03.2025г.
• содержание – например, создание резерва по сомнительным долгам;
• организация – выбираем, если в базе ведется учет по нескольким юридическим лицам.

Далее нажимаем «Добавить».

 

 

В появившейся строке в графе Дт указываем счет 90.10, если нет подходящего субконто 1 по Дт, то его необходимо создать, нажав «стрелочку» «+».

 

 

В открывшемся окне заполняем:

• наименование – например, внереализационные расходы;
• устанавливаем галочку «Внереализационные доходы (расходы)»;
• устанавливаем галочку «Принимается к налоговому учету».

Сохраняем, нажав «Записать и закрыть».

 

 

Далее в графе Кт указываем счет 63, субконто 1 по Кт и субконто2 по Кт не обязательно к заполнению. Указываем сумму и сохраняем документ нажав «Записать»

 

 

После сохранения документа можно сформировать и распечатать «Бухгалтерскую справку», нажав одноименную кнопку.

 

 

 

После проведения документа будет сформирована следующая проводка.

 

 

Сформируем отчет «Задолженность покупателей по срокам долга» в разделе «Руководителю» за второй квартал 2025г.

 

 

Поскольку отчет формируем за 1 квартал, то указываем дату 30.06.2025г. В случае, если в базе ведется учет по нескольким юридическим лицам, то выбираем организацию. Нажимаем «Сформировать».

 

 

Согласно данному отчету, мы видим, что сумма просроченной задолженности во втором квартале не увеличилась. Формируем отчет за 3 квартал поменяв дату на 30.09.2025г. и нажимаем «Сформировать».

 

 

Согласно данному отчету, мы видим, что сумма просроченной задолженности в третьем квартале увеличилась и на эту сумму мы также увеличим резерв по сомнительным долгам.

 

 

Как и в первом случае воспользуемся документов «Операции, веденные вручную» в разделе «Учет, налоги отчетность».

 

 

В открывшемся окне выбираем «Создать» — «Операция».

 

 

В шапке документа заполняем следующие данные:

• от – дата проведения бухгалтерской операции, последнее число отчетного периода, в данном примере это 30.06.2025г.
• содержание – например, создание резерва по сомнительным долгам;
• организация – выбираем, если в базе ведется учет по нескольким юридическим лицам.

Далее нажимаем «Добавить». В табличной части документа заполняем:

1. Дт – счет 90.10;

• субконто Дт - созданное нами ранее «Внереализационные расходы»;

2. Кт – счет 63;

• сумма.

Сохраняем, нажав «Записать». После сохранения документа можно сформировать и распечатать «Бухгалтерскую справку», нажав одноименную кнопку.

 

 

 

После проведения документа будет сформирована проводка.

 

 

15.08.2025г. дебиторская задолженность Базы «Поставка комплектующих» в размере 100,00 руб. была признана безнадежной к получению и подлежащей к списанию за счет резерва по сомнительным долгам.

 

Для отражения данной операции также воспользуемся документом «Операции, внесенные вручную» в разделе «Учет, налоги отчетность».

 

 

В открывшемся окне нажимаем «Создать» — «Операция».

 

 

В шапке документа заполняем следующие данные:

• от – дата проведения бухгалтерской операции, последнее число отчетного периода, в данном примере это 15.08.2025г.
• содержание – например, списание безнадежного долга;
• организация – выбираем, если в базе ведется учет по нескольким юридическим лицам.

Далее нажимаем «Добавить». В табличной части документа заполняем:

1. Дт – счет 63;

• субконто 1 Дт и субконто 2 Дт – не обязательно к заполнению;

2. Кт – счет 62;

• субконто 1 Кт – организация, чей долг списываем;
• субконто 2 Кт – договор, по которому образовался долг;
• сумма.

Сохраняем, нажав «Записать». После сохранения документа можно сформировать и распечатать «Бухгалтерскую справку», нажав одноименную кнопку.

 

 

 

После проведения документа будет сформирована проводка.

 

Оборотно-сальдовая ведомость 

Сформируем «Оборотно-сальдовую ведомость по счету» в разделе «Учет, налоги, отчетность» для проверки отражения результатов по счетам 62 и 63.

 

 

В открывшемся окне заполняем данные:

• период – за который нужно сформировать отчет;
• счет – 62;
• организация – выбираем, если в базе ведется учет по нескольким юридическим лицам.

Нажимаем кнопку «Сформировать».

 

 

По ведомости мы видим, что долг, признанный безнадежным к получению списан с дебитора.

 

 

Сформируем ведомость по счету 63.

 

 

По данной ведомости мы видим, что все операции были проведены корректно.

 

 

 

Попробуйте 1С в облаке

Регистрация и доступ за пару кликов!

15 дней бесплатно